Einführung in die Incentive-Aktienoptionen. Einer der wichtigsten Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Möglichkeit, Unternehmen Aktien mit einer Art von steuerlichen Vorteil oder eingebauten Rabatt zu kaufen Es gibt mehrere Arten von Aktienkauf Pläne, die diese Funktionen enthalten, wie Als nicht qualifizierte Aktienoptionspläne Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten, von Top-Führungskräften bis hin zu den Custodial-Mitarbeitern. Jedoch gibt es eine andere Art von Aktienoption, die als Anreizaktienoption bekannt ist, die in der Regel nur an Key-Mitarbeiter angeboten wird Top-Tier-Management Diese Optionen sind auch allgemein als gesetzliche oder qualifizierte Optionen bekannt, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Key Merkmale der ISOs Incentive-Aktienoptionen sind ähnlich wie nonstatutable Optionen in Form von Form und Struktur. Schedule ISOs werden ausgegeben An einem Anfangsdatum, bekannt als das Erteilungsdatum, und dann übt der Mitarbeiter sein Recht, die Optionen auf dem Ausübungsdatum zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Arbeitnehmer die Freiheit, den Bestand sofort zu verkaufen oder auf einen Zeitraum zu warten Der Zeit, bevor es so ist Im Gegensatz zu nicht-gesetzlichen Optionen ist die Angebotsfrist für Anreizaktienoptionen immer 10 Jahre, nach welcher Zeit die Optionen abgelaufen sind. Die ISO-Standards enthalten in der Regel einen Sperrplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann Drei-Jahres-Klippe Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter wird voll in allen Optionen, die ihm oder sie zu diesem Zeitpunkt ausgestellt werden Andere Arbeitgeber verwenden die abgestufte Vesting Zeitplan, dass Mitarbeiter in ein Fünftel der Optionen investiert werden können Gewährt jedes Jahr, beginnend im zweiten Jahr aus Stipendium Der Arbeitnehmer ist dann voll und ganz in allen Optionen im sechsten Jahr von grant. Exercise Methode Incentive Aktienoptionen auch ähneln nicht-gesetzlichen Optionen, dass sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können Der Arbeitnehmer kann Bargeld nach vorne bezahlen, um sie ausüben zu können, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch eine Aktie Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und damit einen sofortigen Gewinn für die Employee. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen zu erinnern, z. B. wenn der Arbeitnehmer das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden müssen, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs in der Regel nur Führungskräften angeboten und oder Schlüsselpersonen eines Unternehmens ISOs können informell mit nichtqualifizierten Ruhestandsplänen verglichen werden, Die in der Regel auch für die an der Spitze der Unternehmensstruktur ausgerichtet sind, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Taxierung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiterbeteiligungsplan Diese Behandlung ist, was setzt diese Optionen abgesehen von den meisten anderen Formen der Aktien-basierte Vergütung Allerdings muss der Mitarbeiter bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um den steuerlichen Nutzen zu erhalten Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs. Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Lager gemacht Mindestens zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach Ausübung der Optionen Sowohl die Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise eingestuft werden kann. Disqualifizierende Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht dem vorgeschriebenen Betrieb entsprechen Periodenvoraussetzungen. Geben wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Ausübung Allerdings unterscheiden sich die Steuerregeln für ihre Ausübung deutlich von nicht-gesetzlichen Optionen. Ein Mitarbeiter, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Schnäppchenelement melden Der Transaktion als Einkommensvergütung, die der Verrechnungssteuer unterliegt, werden die ISO-Inhaber an dieser Stelle nichts berichtigen, sobald die Aktie verkauft wird. Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist, wird der Mitarbeiter nur kurz oder kurz melden Langfristiger kapitalgewinn aus dem Verkauf Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Disposition ist, muss der Mitarbeiter von der Ausübung als Erwerbseinkommen ein Schnäppchenelement melden. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Anreizaktienoptionen von seinem Unternehmen Ausübungspreis für beide ist 25 Er übt alle beiden Arten von Optionen etwa 13 Monate später, wenn die Aktie Handel mit 40 a Aktie, und dann verkauft 1.000 Aktien der Aktien aus seiner Anreiz Optionen sechs Monate danach, für 45 a Aktie Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 a Aktie. Der erste Verkauf von Anreizaktien ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Schnäppchenelement von 15.000 40 tatsächlichen Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 melden muss Aktien als verdientes Einkommen Er muss das gleiche mit dem Schnäppchen Element aus seiner nicht-gesetzlichen Übung zu tun, so wird er 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten, im Jahr der Übung Aber er wird nur ein langfristiges Kapital zu berichten Gewinn von 30.000 55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien für seine qualifizierte ISO-Disposition. Es sollte darauf hingewiesen werden, dass Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, jede Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, so dass diejenigen, die beabsichtigen, eine disqualifizierende Disposition zu machen, darauf achten müssen Beiseite Gelder für Bundes-, Landes-und lokale Steuern sowie Sozialversicherung Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen können als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 gemeldet werden, ist das Schnäppchen Element bei der Ausübung auch eine Vorzugsgegenstand Für die alternative Mindeststeuer Diese Steuer wird auf Filer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunalen Anleihen Zinsen, und ist darauf ausgelegt, dass der Steuerpflichtige zahlt mindestens eine minimale Menge an Steuern auf Einkommen, dass Wäre ansonsten steuerfrei Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden, aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Der Erlös aus dem Verkauf von ISO-Aktien Muss auf IRS Form 3921 gemeldet werden und dann übertragen, um Zeitplan D. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können erhebliche Einkommen für ihre Inhaber, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf kann sehr komplex sein in einigen Fällen Dieser Artikel deckt nur die Highlights, wie diese Optionen funktionieren und wie sie genutzt werden können Für weitere Informationen über Anreizaktienoptionen wenden Sie sich bitte an Ihren HR-Ansprechpartner oder an den Finanzberater. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut in der Federal Reserve Geld an eine andere Depotbank leiht.1 Eine statistische Maßnahme für die Streuung der Renditen für eine gegebene Sicherheit oder Marktindex Volatilität kann entweder gemessen werden. Es handeln der US-Kongress verabschiedet im Jahr 1933 als Banking Act, die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Gehaltsliste bezieht sich auf jede Arbeit Außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, der privaten Haushalte und des gemeinnützigen Sektors Das US-Büro der Arbeit. Die Währungsabkürzung oder das Währungssymbol für die indische Rupie INR, die Währung von Indien Die Rupie besteht aus 1.Angebot auf einem Bankrottvermögen aus Ein interessierter Käufer, der von der Bankrott gewählt wird Von einem Pool von Bietern. Home Articles. Stock Optionen und die Alternative Minimum Tax AMT. Incentive Aktienoptionen ISOs können eine attraktive Möglichkeit, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen NSOs, wo Die Ausbreitung auf eine Option wird bei der Ausübung der ordentlichen Einkommensteuersätze besteuert, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden, ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, erlauben es den Inhabern, keine Steuern zu zahlen, bis die Aktien verkauft werden und dann Kapitalertragsteuer zu zahlen sind Auf die Differenz zwischen dem Stipendienpreis und dem Verkaufspreis. Aber auch ISOs unterliegen der alternativen Mindeststeuer AMT, eine alternative Möglichkeit, Steuern zu berechnen, die bestimmte Filer verwenden müssen. Die AMT kann am Ende die Besteuerung des ISO-Halters auf die Ausbreitung, die bei der Ausübung realisiert wird Trotz der in der Regel günstige Behandlung für diese Auszeichnungen. Basis Regeln für ISO. First, ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nicht qualifizierte Optionen und Anreiz Aktienoptionen Mit jeder Art von Option, erhält der Mitarbeiter das Recht, Lager zu kaufen Zu einem Preis, der heute für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt wird, in der Regel 10 Wenn die Mitarbeiter sich entscheiden, die Aktien zu kaufen, sollen sie die Option ausüben. So könnte ein Angestellter das Recht haben, 100 Aktien mit 10 Stück je Aktie zu kaufen 10 Jahre Nach sieben Jahren zum Beispiel könnte die Aktie bei 30 sein, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktien für 10 kaufen Wenn die Option eine NSO ist, wird der Mitarbeiter sofort zahlen Steuern auf die 20 Differenz namens Spread zu normalen Einkommen Steuersätze Das Unternehmen bekommt einen entsprechenden Steuerabzug Dies gilt, ob der Mitarbeiter die Aktien hält oder verkauft sie mit einer ISO, der Arbeitnehmer zahlt keine Steuer auf Ausübung, und das Unternehmen bekommt keinen Abzug Stattdessen, wenn der Mitarbeiter hält die Aktien für zwei Jahre nach Zuschuss und Ein Jahr nach Ausübung zahlt der Arbeitnehmer nur Kapitalertragsteuer auf den endgültigen Unterschied zwischen dem Ausübungs - und Verkaufspreis Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Einkommensmitarbeiter ist die Steuerdifferenz zwischen einem ISO und ein NSO kann so viel 19 6 auf Bundesebene allein sein, plus der Mitarbeiter hat den Vorteil, die Steuer aufzurechnen, bis die Aktien verkauft werden. Es gibt noch andere Voraussetzungen für ISOs, wie in diesem Artikel auf unserer Seite beschrieben. Aber ISOs haben Ein großer Nachteil für den Mitarbeiter Die Ausbreitung zwischen dem Kauf - und Stipendienpreis unterliegt dem AMT Der AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass steuerpflichtige Einkommenssteuer zu wenig Steuern bezahlt hat, weil sie eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüssen wie die Verbreitete sich auf die Ausübung einer ISO Es erfordert, dass Steuerzahler, die unterliegen der Steuer berechnen, was sie auf zwei Arten verdanken Erstens, sie herauszufinden, wie viel Steuern sie mit den normalen Steuerregelungen schulden würden Dann fügen sie wieder in ihre steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie bei der Ermittlung ihrer regelmäßigen Steuer und unter Verwendung dieser jetzt höheren Zahl, berechnen die AMT Diese Add-Backs werden als Vorzugsgegenstände und die Ausbreitung auf eine Anreiz-Aktien-Option, aber nicht eine NSO ist eines dieser Elemente für steuerpflichtig Einkommen bis zu 175.000 oder weniger im Jahr 2013, ist der AMT Steuersatz 26 für Beträge über diese, die Rate ist 28 Wenn die AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer statt. Ein Punkt die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar, dass ist Wenn der Betrag, der unter dem AMT gezahlt wird, übersteigt, was unter normalen Steuerregeln in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT-Überschuss zu einem Mindeststeuergutschrift-MTC, der in zukünftigen Jahren angewendet werden kann, wenn normale Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Die nachstehende Tabelle, abgeleitet aus dem Material, das von Janet Birgenheier, Direktor der Kundenerziehung bei Charles Schwab, zur Verfügung gestellt wird, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung. Hinzufügen Regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen Medizinische Dentalabzüge Angegebene sonstige Einzelabzüge nach AMT Staatliche lokale Steuerabzüge Persönliche Befreiungen Verbreiten auf ISO Übung Vorläufiges AMT-steuerpflichtiges Einkommen Subtrahieren Sie AMT-Standardbefreiung 78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichung separat Dies wird um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen über 150.000 für Paare, 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung gesondert reduziert Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommen Multiply Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 Beträge über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren Tentative Mindeststeuer - Regelmäßige Steuern AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT höher ist als die reguläre Steuer , Dann bezahlen Sie den AMT-Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag wird jedoch eine potenzielle Steuergutschrift, die Sie von einer künftigen Steuerrechnung subtrahieren können Wenn in einem folgenden Jahr Ihre reguläre Steuer Ihre AMT übersteigt, dann können Sie die Gutschrift anwenden Gegen den Unterschied Wie viel Sie behaupten können, hängt davon ab, wie viel extra Sie bezahlt haben, indem Sie die AMT in einem früheren Jahr bezahlen Das gibt einen Kredit, der in zukünftigen Jahren verwendet werden kann Wenn Sie z. B. 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben als Sie würden in der regulären Steuerberechnung bezahlt haben, können Sie bis zu 15.000 in Kredit im nächsten Jahr verwenden. Der Betrag, den Sie behaupten würden, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie behaupten Dass als Kredit, und voranzutreiben keine ungenutzten Kredite für zukünftige Jahre Also, wenn im Jahr 2014 ist Ihre reguläre Steuer 8.000 höher als die AMT, können Sie eine 8.000 Kredit und überweisen einen Kredit von 7.000, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung Ist natürlich die vereinfachte Version einer potenziell komplexen Angelegenheit Jeder, der möglicherweise dem AMT unterliegt, sollte einen Steuerberater verwenden, um sicherzustellen, dass alles ordnungsgemäß durchgeführt wird. Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT-Kandidaten, aber es gibt keine helle Aufteilung Line. One Weg, um mit der AMT-Falle zu behandeln wäre für den Mitarbeiter zu verkaufen einige der Aktien sofort zu produzieren genug Geld, um die Optionen in den ersten Platz zu kaufen So ein Mitarbeiter würde kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, Plus alle Steuern, die fällig sind, dann hält die restlichen Aktien als ISOs Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5.000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000 In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10 , Würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x die 20 Ausbreitung oder 100.000 Nach Steuern zu generieren, würde dies etwa 50.000 verlassen, zählen Gehaltsabrechnung, Staat und Bundessteuer alle auf höchstem Niveau Im folgenden Jahr muss der Mitarbeiter AMT bezahlen Auf die verbleibenden 100.000 Spread für Aktien, die nicht verkauft wurden, die so viel wie 28.000 sein könnte Aber der Mitarbeiter wird mehr als genug Geld übrig haben, um damit umzugehen. Eine andere gute Strategie ist es, Anreiz Optionen Anfang des Jahres zu machen Das ist, weil Kann der Mitarbeiter den AMT vermeiden, wenn Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres, in dem die Optionen ausgeübt werden, verkauft werden. Angenommen, John übt seine ISOs im Januar um 10 pro Aktie zu einer Zeit, in der die Aktien wert sind 30 Es gibt keine Sofortsteuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, die im nächsten Steuerjahr berechnet werden soll John hält an den Aktien, aber beobachtet den Preis eng Im Dezember sind sie nur wert 17 John ist ein höherer Einkommen Steuerzahler Sein Buchhalter Berät ihn, dass alle 20 Ausbreitung einer 26 AMT-Steuer unterliegen wird, was bedeutet, dass John eine Steuer von etwa 5 20 pro Aktie schulden wird. Dies wird immer unbequem in der Nähe des 7 Gewinns John hat jetzt auf die Aktien Im schlimmsten Fall, sie Fallen auf unter 10 nächstes Jahr, was bedeutet, dass John 5 20 pro Aktie auf Aktien zahlen muss, wo er tatsächlich Geld verloren hat. Wenn John jedoch vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen. Im Gegenzug wird er die ordentliche Einkommensteuer bezahlen Die 7 verbreitung Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis kleiner ist als der Marktwert bei der Ausübung, aber mehr als der Zuschusspreis, dann ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Spread fällig Wenn es höher ist als der Marktwert über 30 in diesem Beispiel ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Betrag der Ausbreitung bei der Ausübung fällig, und kurzfristige Kapitalertragsteuer ist auf den zusätzlichen Unterschied der Betrag über 30 in diesem Beispiel fällig. Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch aussieht Stark, John kann für einen weiteren Monat zu halten und qualifizieren für Kapitalgewinne Behandlung Durch die Ausübung Anfang des Jahres hat er minimiert die Zeit nach dem 31. Dezember muss er die Aktien halten, bevor eine Entscheidung zu verkaufen Die später in das Jahr, das er ausübt, die Stärker das Risiko, dass im folgenden Steuerjahr der Kurs der Aktie schlagartig fallen wird. Wenn John bis zum 31. Dezember wartet, um seine Aktien zu verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Halteperiode auf ist, dann sind die Dinge wirklich düster Er ist immer noch Unterliegt der AMT und muss die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung bezahlen Glücklicherweise, fast in jedem Fall, wird dies seine ordentliche Einkommensteuer über die AMT-Berechnung zu schieben und er gewann t müssen Steuern zahlen zweimal. Finally, wenn John hat ein Viele nicht qualifizierte Optionen zur Verfügung, könnte er eine Menge von denen in einem Jahr, in dem er auch die Ausübung seiner ISOs Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer er zahlt und könnte seine gesamte ordentliche Steuerrechnung hoch genug, so dass es zu erhöhen Übertrifft seine AMT-Berechnung Das würde bedeuten, dass er kein AMT im nächsten Jahr haben würde. Es lohnt sich zu erinnern, dass ISOs einen steuerlichen Nutzen für Mitarbeiter geben, die bereitwillig das Risiko eingehen, sich an ihren Aktien zu halten. Manchmal ist dieses Risiko nicht für Mitarbeiter weiterzugehen , Die tatsächlichen Kosten der AMT ist nicht der Gesamtbetrag auf diese Steuer bezahlt, sondern die Menge, durch die es übersteigt die normalen Steuern Die echte Tragödie sind nicht diejenigen, die ein Risiko wissentlich und verlieren, aber die Mitarbeiter, die auf ihre Aktien halten, ohne wirklich zu wissen Die Konsequenzen, wie die AMT ist immer noch etwas viele Mitarbeiter wissen wenig oder nichts über und sind zu spät überrascht zu lernen, sie müssen zahlen. Stay Informed. If erhalten Sie eine Option, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Erhalten Sie die Option, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, die bei der Ausübung der Option erhalten werden. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden Gesetzliche Aktienoptionen. Stock-Optionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktien-Kaufplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Besuchen Sie die Veröffentlichung 525 Steuerpflichtige und nicht versicherbare Erträge zur Unterstützung bei der Bestimmung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption gewährt wurde. Gesetzliche Aktienoptionen. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie ein ISO For ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen Weitere Informationen finden Sie in der Formular 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Wenn Sie jedoch keine besonderen Haltefristanforderungen erfüllen, Sie müssen Erträge aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Bestände bei der Bestimmung des Gewinns oder Verlustes auf die Lagerbestände. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art von Aktienoption sowie Regeln für die Erfassung von Erträgen und die Erfassung der Erträge für Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF, Ausübung einer Incentive Stock Option unter Abschnitt erhalten 422 b Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die zur Ermittlung des korrekten Betrags des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses erforderlich sind, falls anwendbar, um bei Ihrer Rücksendung gemeldet zu werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer Option gewährt wurden Ein Mitarbeiterbeteiligungsplan, sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF erhalten, Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan unter Abschnitt 423 c erworben werden. Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung des korrekten Betrags an Kapital und ordentlichen Einkommen melden Um bei Ihrer Rücksendung gemeldet zu werden. Nichtstatutarische Aktienoptionen. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nichtstatutarische Aktienoption gewährt, ist die Höhe des Einkommens und die Zeit, um es einzubeziehen, davon abhängig, ob der Marktwert der Option leicht bestimmt werden kann. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den fairen Marktwert der Option Verweis auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, leicht ermitteln Feststellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht ermittelbaren Marktwert Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht erkennbaren Marktwert, gibt es keine Steuerpflichtige Veranstaltung, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den fairen Marktwert der Aktie erhalten, die bei Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Bestand verkaufen, den Sie durch Ausübung erhalten haben Die Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, siehe Publikation 525.Page Last Bewertet oder aktualisiert am 17. Februar 2017.
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